О результатах аудита соответствия в ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог г. Жезказгана

Комитетом внутреннего государственного аудита Министерства финансов Республики Казахстан (далее – Комитет), по результатам мониторинга данных информационных систем уполномоченного органа по исполнению бюджета с применением системы управления рисками, был сформирован перечень платежей, где усматривалась вероятность нарушения законодательства Республики Казахстан, а именно: оплата за фактически не выполненные работы/услуги, не поставленные товары, в нарушение пункта 6 статьи 97 Бюджетного кодекса Республики Казахстан.

В этой связи Комитетом было поручено по подтвержденным рискам назначить и провести внеплановый аудит на основании подпункта 3) пункта 5 статьи 18 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года «О государственном аудите и финансовом контроле».
В ГУ «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог города Жезказгана» на основании вышеуказанного поручения Комитета в период с 03 по 18 февраля 2020 года проведен аудит соответствия по вопросу обоснованности оплаты за выполненные работы по объекту «Строительство газораспределительных сетей города Жезказгана от АГРС-«Жезказган» МГ «САРЫ-АРКА», реализуемому согласно договору №1-036-19 от 23.08.2019 г., и дополнительного соглашения №1 от 28.11.2019г. к договору №1-036-19 от 23.08.2019г.
По итогам аудита соответствия общая сумма финансовых нарушений составила 427 762,9 тыс. тенге, из них к восстановлению – 427 762,9 тыс. тенге; процедурные нарушения – 0,0 тыс. тенге, в том числе:
Финансовые нарушения
- в декабре 2019 года по актам выполненных работ по объекту «Строительство газораспределительных сетей города Жезказгана от АГРС- «Жезказган» МГ «САРЫ-АРКА». Подрядчиком предъявлена к оплате стоимость строительных материалов и оборудования, находящихся на складе подрядчика ТОО «Алия - Сервис», а Заказчиком необоснованно оплачена их стоимость в общей сумме 427 762,9 тыс. тенге, тогда как предметом договора о государственных закупках от 23.08.2019 года №1-036-19 является выполнение строительно-монтажных работ в соответствии с утвержденной ПСД с использованием строительных материалов и оборудования, т.е. нормами нормативно-правовых актов, а также условиями договора о государственных закупках работ не предусмотрена оплата за поставку строительных материалов и оборудования. 
Процедурные нарушения
- Учреждением неправомерно внесено изменение пунктом 1.6 в дополнительное соглашение от 28.11.2019г. №1 к договору №1-036-19 от 23.08.2019г. о том, что «заказчиком будет осуществляться оплата за поставку строительных материалов и оборудования. В соответствии с ПСД использование строительных материалов и оборудования», так как общая сумма договора включает все расходы, связанные с выполнением работ(ы), а также все налоги и сборы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан. 
Установленные нарушения допущены вследствие необоснованной оплаты стоимости строительных материалов и оборудования, тогда как предметом договора о государственных закупках от 23.08.2019 года №1-036-19 является выполнение строительно-монтажных работ в соответствии с утвержденной ПСД.
В целях недопущения подобного нарушения дано разъяснение по нормативно-правовым актам и впредь рекомендовано производить оплату за выполненные строительно-монтажные работы согласно предмету договора о государственных закупках.
Объекту аудита направлено предписание на устранение выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших, в том числе восстановить путем выполнения работ сумму 427 762,9 тыс. тенге, оплаченную за стоимость строительных материалов и оборудования. 
Согласно представленному ответу на предписание строительные работы на сумму 186 645,1 тыс. тенге выполнены, работы на оставшуюся сумму 241 117,8 тыс. тенге будут проведены в течение трех месяцев, т.е. до конца июня текущего года.
Отдел аудита финансовой отчетности ДВГА по Карагандинской области.